Het kabinet mag dan wel demissionair zijn: Prinsjesdag vond traditiegetrouw plaats op de derde dinsdag in september. Als ondernemer heb je ongetwijfeld andere dingen te doen, dus namen wij de Miljoenennota voor je door en zetten we een aantal belangrijke punten voor je op een rij.
Omdat het kabinet in juli gevallen is, is voor de komende tijd minder nieuw beleid voorgesteld. Een aantal thema’s lopen vertraging op én nog niet voor alles is duidelijk wanneer wanneer de (wets)wijzigingen definitief ingaan. De Tweede en de Eerste kamer moeten de voorstellen goedkeuren en ze gelden pas na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant.
1. Afbouw van de zelfstandigenaftrek
Erkent de Belastingdienst jou als zelfstandig ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan kom je in aalkering voor de zelfstandigenaftrek: een bepaald bedrag dat je mag aftrekken van je winst. Deze aftrekpost is al jaren versneld aan het afbouwen, waardoor je meer belasting betaalt. In 2024 is het tijd voor de volgende stap: de zelfstandigenaftrek daalt met 1.280 euro naar 3.750 euro.
2. Startersaftrek blijft gelijk
De startersaftrek komt bovenop de zelfstandigenaftrek. Startende ondernemers (die recht hebben op de zelfstandigenaftrek) mogen nog eens 2.123 euro extra van de winst aftrekken. Maximaal drie keer in de eerste vijf jaar van het bestaan van je bedrijf. In 2024 blijft dit bedrag gelijk.
3. Lagere én langere energie-investeringsaftrek
De energie-investeringsaftrek (EIA), een regeling om investering in energiebesparende bedrijfsmiddelen en/of duurzame energie te stimuleren, bouwt ook verder af komend jaar. De regeling houdt in dat je naast je afschrijving een extra bedrag mag aftrekken van je winst. In 2023 was dat 45,5% met maximaal 136 miljoen euro als investeringsbedrag. De energie-investeringsaftrek (EIA) voor ondernemers wordt met 5 jaar verlengd, tot 2028. Vanaf 1 januari 2024 wordt het aftrekpercentage 40%.
4. Extra subsidie voor verduurzaming bedrijven
Daar staat tegenover dat het budget van de Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE) voor de komende jaren verhoogd wordt met € 1,38 miljard. Een flinke duit in het zakje om de klimaatdoelstellingen van 2030 te behalen. Deze subsidieregeling is bedoeld voor de verduurzaming van bedrijfspanden (of woningen) — denk aan isolatiemaatregelen zonneboilers, (hybride) warmtepompen en meer.
In 2024 en 2025 komt er opnieuw subsidie beschikbaar voor de regeling SDE++: de belangrijkste regeling van de overheid om de productie van duurzame energie en het verlagen van de CO2-uitstoot te stimuleren. Het totale budget is nog onbekend en wordt vastgesteld zodra de regeling wordt opengesteld.
5. Afschaffing STAP-budget
Een hoop startende ondernemers maakten de afgelopen jaren gebruik van de €1.000 die je kon inzetten voor scholing en ontwikkeling. Het was al bekend: in 2024 kan dat niet meer — het STAP-budget is afgeschaft. Er komt daardoor 147 miljoen euro vrij. Het kabinet steekt een deel daarvan, ruim 73 miljoen euro, van 2024 tot en met 2027 in een verhoging van de SLIM-regeling (voor middelgrote en kleine ondernemingen). Deze regeling helpt medewerkers in het mkb te blijven ontwikkelen.
6. Lagere winstvrijstelling van mkb’ers
De winstvrijstelling van mkb’ers gaat omlaag van 14 naar 12,7 procent, waardoor de lasten verzwaren. Ondernemers betalen in 2024 over een groter deel van hun winst of inkomen belasting.
7. Hogere reiskostenvergoeding
Vanaf 1 januari 2024 stijgt de onbelaste reiskostenvergoeding met een cent: van € 0,21 naar € 0,22.
8. Twee tarieven voor aanmerkelijk belang (voor directeur-grootaandeelhouders)
Mensen met minimaal 5 procent van de aandelen (of stemrecht) in een bv, betalen op een bepaald moment inkomstenbelasting over de winst die je uitkeert aan jezelf als directeur-grootaandeelhouder (dga). De winstuitkering (dividend) of winst uit verkoop van je aandelen valt in box 2 van de inkomstenbelasting. Je draagt dan belasting uit aanmerkelijk belang af. Voor alle ondernemers bedraagt dit tarief nu 26,9 procent. In 2024 komen er twee schijven:
• 24,5 procent voor het inkomen tot 67.000 euro
• 31 procent voor elke euro daarboven
Met deze maatregel stimuleert het kabinet ondernemers om de winst niet op te potten en in plaats daarvan vaker kleinere bedragen uit te keren tegen dat lagere tarief.
9. Lagere onbelaste vergoeding voor personeel
Startende ondernemer én mensen in dienst? Dan mag je je medewerkers belastingvrij iets extra’s geven — de ‘vrije ruimte binnen de werkkostenregeling’. Waar deze vrije ruimte in 2023 was verhoogd naar 3% over een bedrag van € 400.000 (een maximaal bedrag van € 12.000), gaat dit bedrag komend jaar omlaag. Voor 2024 brengt het kabinet dat percentage terug naar 1,92%, wat dan weer neerkomt op een maximaal bedrag van € 7.680.
10. Minimumuurloon wordt de norm
Twee keer per jaar past het minimumuurloon aan aan de inflatie. Binnenkort weten we het bedrag dat vanaf 1 januari 2024 geldt. De belangrijke wijziging is dat werkgevers vanaf 2024 voortaan verplicht het minimumuurloon moeten betalen: maand-, week- of daglonen zijn niet toegestaan.
Het minimumloon is nu meestal een maandloon, waardoor de werknemer die 40 uur per week werkt voor hetzelfde salaris meer uren draait. Dat verschil wordt nu gecorrigeerd, met oplopende loonkosten (naast de inflatiecorrectie) tot gevolg.
11. Verplicht gegevens aanleveren over woon-werkverkeer van je medewerkers
100 of meer medewerkers in dienst? Dan moet je vanaf 1 januari verplicht gegevens aanleveren over de woon-werkmobiliteit en het zakelijke verkeer van je medewerkers. Het doel? De CO2-uitstoot te verminderen.
12. Bijtelling auto van de zaak blijft hetzelfde
Over verkeer gesproken: gebruik je de auto van de zaak ook voor privéritten, dan heb je te maken met een bijtelling — een bedrag dat je bij je belastbare inkomen in box 1 optelt opgeteld. Dit is een bepaald percentage van de cataloguswaarde van de auto. Dit geldt alleen als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Deze regeling blijft ongewijzigd en de twee tarieven voor de bijtelling zijn ook in 2024:
• 22 procent van de cataloguswaarde voor gewone leaseauto’s
• 16 procent voor volledig elektrische auto’s
Ook de maximale catalogusprijs waarover het verlaagde tarief van 16 procent geldt, blijft gelijk: € 30.000 euro.
13. Vennootschapsbelasting blijft gelijk
Ondernemers met een bv of nv betalen belasting over de belastbare winst — de zogeheten vennootschapsbelasting. Hiervoor gelden momenteel én komend jaar twee schijven:
• 19 procent: tot een winst van 200.000 euro
• 25,8 procent: voor het bedrag erboven
14. Eenvoudiger verstrekken van ov-kaart aan je medewerkers
Waar je meer administratieve rompslomp hebt bij het doorgegeven van informatie over woon-werkverkeer van je medewerkers, wordt het verstrekken van een ov-kaart (een ov-abonnement of voordeelurenkaart) makkelijker. Nu houd je extra loonheffing in en moet je dat afdragen als de werknemer de kaart niet genoeg zakelijk gebruikt. In 2024 is, als je werknemer de kaart ook zakelijk gebruikt, die loonheffing verleden tijd.
15. Heffing ww-premie bij overwerk verandert
Als werkgever betaal je momenteel het hoge tarief als blijkt dat een medewerker meer dan 30 procent overwerk (t.o.v. het aantal contracturen) uitvoert. Uitzondering op de regel: werknemers met een contract van meer dan 35 uren per week. Deze grens verlaagt naar 30 uren per week, waardoor de uitzondering voor meer werknemers geldt.
Meer weten over wat de aankondigingen op Prinsjesdag voor jou als ondernemer betekenen?
Ben je benieuwd naar jouw specifieke situatie, wil je weten of je nog dit jaar veranderingen door kan voeren om te profiteren van de gunstigste regelingen of heb je andere vragen? Neem dan contact met ons op. We helpen je graag!