Sinds 2020 heb je als kleine ondernemer vrijstelling voor de omzetbelasting. Makkelijker gezegd: je betaalt als kleine ondernemer, welke rechtsvorm je ook hebt, geen omzetbelasting meer. Maar hoe werkt dat nou precies? Dat lees je hier.
De KOR is omzetgerelateerd
Vanaf 2020 is het voor ondernemers mogelijk om een omzetgerelateerde vrijstelling van omzetbelasting te krijgen. Dit geldt dus niet voor de inkomstenbelasting, want die betaalt iedereen. De KOR is voor jou als je in een kalenderjaar niet meer dan €20.000 omzet, exclusief btw. Wat telt er voor je omzet? Het volgende:
• alle leveringen en diensten die zonder toepassing van de KOR met btw belast zijn
• levering en verhuur van onroerende zaken
• financiële diensten
• verzekeringsdiensten
Omzet uit andere btw-vrijgestelde diensten, zoals medische diensten, sportdiensten en diensten door schrijvers en journalisten, tellen niet mee voor de omzetgrens.
Overschrijding van de omzetgrens
Komt je omzet toch hoger uit dan die 20.000 euro in een kalenderjaar? Dan moet je je direct afmelden voor de kleineondernemersregeling. Vanaf de eerste factuur waarmee je de €20.000 omzet in het jaar aantikt, ben je verplicht om btw in rekening te brengen. Je houdt vanaf dan ook de btw-administratie bij. Goed nieuws: de omzet die je ervoor draaide, blijft vrijgesteld van btw. Dat hoef je dus niet met terugwerkende kracht te factureren en ook niet af te dragen. Let op: de eerstvolgende drie jaar mag je geen gebruik maken van de KOR.
De kleineondernemersregeling is een vrijwillige regeling
Je bent als kleine ondernemer met een omzet minder dan €20.000 niet verplicht om gebruik te maken van de KOR. Het is een vrijwillige regeling en het is te gebruiken door iedere rechtsvorm, ook door verenigingen en stichtingen. Kanttekening: je keuze geldt voor minimaal 3 jaar of tot je de €20.000 omzet aantikt. Je factureert dus geen btw en dat betekent dat je ook geen btw op kosten (voorbelasting) mag aftrekken. Maar: je voert een beperkte administratie en hoeft geen btw-aangifte te doen.
Je bent ook niet verplicht je klant een factuur te sturen, maar uiteraard mag dat wel. Vermeld dan geen btw-bedrag op de factuur, maar zet in plaats daarvan het volgende op je factuur: “Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB”.
Voor wie is de KOR interessant en voor wie niet?
Grote kans dat je nu benieuwd bent of de KOR iets voor jou is. Daarom hier de belangrijkste graadmeters opgesomd.
• Je klanten zijn vooral particulieren en/of organisaties die geen btw kunnen verrekenen (en als je dezelfde prijs hanteert als voor het gebruik van de KOR, houd jij dus meer over)
• Verhuur je een pand btw-belast? Dan is de KOR niet voor jou.
• Werk je met buitenlandse klanten en is de btw verlegd? Dan moet je toch aangifte omzetbelasting doen.
• Ben je al langer ondernemer en deed je in de afgelopen 5 jaar investeringen waarvan je de btw hebt afgetrokken? Als de afgetrokken btw gedeeld door 5 jaren meer is dan 500 euro, dan krijg je te maken met een herziening van de btw. Dat betekent dat je dat bedrag aan btw moet terugbetalen. Gaat het om onroerend goed, dan geldt het over een periode van 10 jaar.
Wil jij het maximale uit je bedrijf halen en zeker weten dat je alles goed geregeld hebt?
Wil je meer weten over wat wij specifiek voor jou kunnen doen? Neem gerust contact met ons op! Het is gratis, vrijblijvend en zeker geen straf om met ons aan de lijn te hangen. We zijn bereikbaar op 085 060 09 60. Spreken we je snel?