Op Prinsjesdag 2024 krijgen we traditiegetrouw een kijkje in onze economie en maakt kabinet Schoof het Belastingplan voor komend jaar bekend. Welke plannen zijn relevant voor jou als ondernemer? Je leest het hier.
Nieuwe schijf in box 1
In 2020 gingen we van 3 belastingschrijven naar 2, in de eerste box. Dat draait de overheid nu terug; er komen weer 3 schijven in box 1. Die boxen bepalen hoeveel belasting je betaalt en box 1 gaat over de winst (eenmanszaak of VOF), je koopwoning als je die hebt, salaris uit loondienst en uitkeringen. Het kabinet wil dat werken meer loont en daarom de lasten verlichten voor de werkende middenklasse. Vanaf 2025 is dit de situatie:
• schijf 1 tot €38.411 kent een belastingtarief van 35,82%
• over €38.411-€76.817 betaal je 37,48%
• vanaf €76.817 betaal je 49,50%
Verlaging tarief box 2
Heb je 5% of meer aandelen in een bedrijf? Dan is box 2 voor jou relevant. Het tarief voor de hoogste schijf gaat vanaf 2025 omlaag. Voor eenmanszaken en VOF’s lijkt dit misschien niet interessant, maar let op: er komt een omslagpunt waarop het aantrekkelijker wordt om van een eenmanszaak naar een bv over te stappen. Dit punt lag de laatste jaren hoger, maar daalt naar verwachting weer iets. Op 1 januari 2024 bestond box 2 uit een schijventarief met een tarief van 24,5% tot een box 2-inkomen van € 67.000 en 33% over alles daarboven. Dat toptarief daalt per 2025 naar 31%.
Renteaftrekbeperking vennootschapsbelasting verhoogd
De renteaftrekbeperking in vennootschapsbelasting (box 3) verandert: de limiet voor renteaftrek gaat van 20 naar 20% van de winst vóór aftrek van rente, belastingen, afschrijvingen en amortisatie (zoals kosten van immateriële activa). Kortom: je mag dan minder rente aftrekken van je belastbare winst. Heb je veel vreemd vermogen, dan betekent dat voor jou wellicht een verhoging van je belastingdruk.
Beperkte giftenaftrek
Er liggen plannen om de giftenaftrek in de inkomsten- en vennootschapsbelasting te beperken, vanaf 2025. De precieze invulling is nog niet duidelijk, maar in de praktijk zal het erom gaan dat de regels strenger worden en je daarmee minder fiscaal voordeel haalt uit giften.
Veranderingen in heffingskorting
Tegelijkertijd verlaagt de algemene heffingskorting. Vooral voor de lagere inkomens beperkt, voor de hoge middeninkomens gaat deze korting juist iets omhoog. Met beide maatregelen levert dit werkenden een lastenverlicht op van €4,5 miljard. Dat moet ervoor zorgen dat zij volgend jaar 0,7 procent meer koopkracht hebben.
Zelfstandigenaftrek gaat omlaag
Voldoe je aan het urencriterium? Dan mag je gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek. Fijn, want dat levert je belastingvoordeel op. Helaas bouwt die aftrek stukje bij beetje af. Dit is geen nieuws van Prinsjesdag, want de Belastingdienst kondigde dit zelf al eerder aan, maar het heeft wél gevolgen voor ondernemers. In 2024 was de aftrek nog €3.750. In 2025 is dat maar €2.470. Dat scheelt toch even.
Minder harde daling mkb-winstvrijstelling
Als ondernemer mag je een deel van je winst vrijstellen van belasting. Dat heet de mkb-winstvrijstelling. Daar hoef je geen uitgebreid papierwerk voor te doen; alleen je aangifte inkomstenbelasting is genoeg. Eerst zou deze vrijstelling van 13,31% dalen naar 12,07% in 2025. Maar goed nieuws: dat percentage blijft iets hoger, namelijk 12,7%.
Verplichte AOV voor zzp’ers
Goed, ze zeiden er op Prinsjesdag niks over, maar toch goed om mee te nemen: het lijkt erop dat de verplichte AOV voor zzp’ers toch echt komt. Waarschijnlijk op zijn vroegst vanaf 2027. Voor wie? Ondernemers die winst aangeven in de inkomstenbelasting. DGA’s (met een bv) vallen hier bijvoorbeeld buiten. De uitkering is dan 70% van je winst, met een wachttijd van één jaar. De premie? Ongeveer 6,5% van je inkomen met een maximum van 142,68% van het wettelijk minimumloon. Wel fiscaal aftrekbaar, dus het levert je ook belastingvoordeel op.
Flexibelere KOR (en een nieuwe variant)
Ook geen écht Prinsjesdag-nieuws, maar wel goed om te weten: vanaf 2025 wijzigt er een en ander in de Kleineondernemersregeling (KOR). Die wordt flexibeler en krijgt er een nieuwe variant bij — de Europese KOR.
Aanpassingen 30%-regeling voor buitenlandse werknemers
Vanaf 1 januari 2027 wil het kabinet de 30%-regeling voor expats aanpassen. Wat betekent dit precies? Twee dingen:
1. expats die aan de voorwaarden voldoen, kunnen vanaf 2027 een belastingvrije vergoeding krijgen tot maximaal 27% van hun belaste loon. Nu ligt dat percentage nog op 30%, en dat blijft zo in 2025 en 2026. Dit betekent dat expats die vijf jaar lang gebruikmaken van de regeling, iets minder belastingvoordeel hebben dan nu het geval is.
2. de inkomensnorm gaat ook omhoog. Vanaf 2027 stijgt deze van €46.107 naar €50.436. Voor expats onder de 30 jaar met een masterdiploma gaat de norm van €35.048 naar €38.388. Deze bedragen zullen de komende jaren worden geïndexeerd, waardoor er vanaf 2027 minder expats gebruik kunnen maken van de regeling.
Voor expats die vóór 1 januari 2024 zijn begonnen, blijft de 30%-regeling gewoon vijf jaar geldig, inclusief de huidige inkomensnorm. De nieuwe regels gelden dus alleen voor expats die ná 1 januari 2024 startten.
Schenk- en erfbelasting bedrijven gaat omlaag
Krijg je een onderneming geschonken of erf je er een, dan kan je gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Naar verwachting betaal je dan vanaf 2025 geen schenk- of erfbelasting meer tot een bedrijfswaarde van €1,5 miljoen. Die grens ligt nu nog op €1.205.871. Boven de €1,5 miljoen gaat de vrijstelling van 83% naar 70%.
Meer weten over wat de aankondigingen op Prinsjesdag voor jou als ondernemer betekenen?
Ben je benieuwd naar jouw specifieke situatie, wil je weten of je nog dit jaar veranderingen door kan voeren om te profiteren van de gunstigste regelingen of heb je andere vragen? Neem dan contact met ons op. We helpen je graag!